南晓院〔2017〕34号 南京晓庄学院内部审计工作规定
发布时间:2017-06-05   浏览次数:15

 

南晓院201734

签发人:许承明

 

第一章 总则


第一条 为了加强学校内部审计工作,建立健全内部审计制度,规范学校内部审计行为,根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《教育系统内部审计工作规定》(教育部2004年第17号令)、《教育部关于加强直属高等学校内部审计工作的意见》(教财[2015]2号)以及《内部审计实务指南第4----高校内部审计》等相关法律法规,结合我校实际情况,制定本规定。

第二条 内部审计是指学校内部审计机构和审计人员依照国家法律、法规和学校规章制度,独立监督和评价学校及所属部门和单位财务收支、经济活动的真实性、合法性和效益性,以及对其内部控制和风险管理的适当性和有效性进行确认和咨询的行为。

第三条 学校按照依法治校、加强内部控制的原则,建立健全内部审计制度,设置独立的内部审计机构,并保障内部审计履行职责所必需的人员、经费和其他工作条件。

第四条 学校内部审计工作遵循依法、客观、独立、公正的原则,采取事前、事中、事后审计等方式,坚持业务活动审查与财务活动审查相结合,促进学校加强内部管理和廉政建设,防范风险,推进学校治理体系的完善与治理水平的提升。


第二章 组织和领导


第五条 学校内部审计工作实行校长分管、有关校领导协管的工作机制,同时接受国家审计机关、上级主管部门的业务指导和检查。

第六条 校长和协管审计工作的校领导负责指导、督促内部审计机构开展工作:

(一)建立健全内部审计机构,完善内部审计规章制度;

(二)听取审计部门的工作汇报,定期研究、部署和检查审计工作;

(三)审批审计工作计划、审计报告,协调、督促审计意见和审计建议的执行;

(四)协调相关部门在审计工作中的关系,支持内部审计机构和审计人员依法履行职责,保障必要的业务经费和工作条件;

(五)加强审计队伍建设,解决审计人员在培训、专业职务评聘等方面存在的实际困难和问题,表彰和奖励成绩显著的审计人员;

(六)研究审计结果公开和利用的方式,推动审计所揭示问题的整改。


第三章 内部审计机构与审计人员


第七条 学校内部审计机构是学校审计处,学校按照职责分明、科学管理和审计独立性的原则设置审计处,审计处履行学校内部审计机构职责,根据工作需要设立相关的业务科室,组织开展内部审计工作。

第八条 审计处应严格执行国家法律法规和内部审计制度,保证审计业务质量,提高审计工作效率。

第九条 学校应保证内部审计工作所必需的专职人员编制,配备具备必要的职业资格、能胜任内部审计工作的审计人员,保持审计队伍的相对稳定,推进审计队伍专业化建设。

第十条 审计处应按照相关规定组织审计人员参加岗位培训和后续教育,不断提高业务水平,适应审计工作不断发展的需要。学校应保证审计人员参加学习、培训或进修的时间。

第十一条 审计处可根据工作需要,经校长或分管校领导批准,委托社会审计机构或聘请校内外具备专业知识的人员担任兼职审计员,参与审计事项的实施。

第十二条 审计人员办理审计事项,应严格遵守内部审计准则和内部审计人员职业道德规范,客观勤勉、廉洁自律,并保持应有的职业谨慎。与被审计单位或审计事项有直接利害关系的,应当回避。

第十三条 审计处和审计人员依法履行审计职责,受法律保护,任何单位和个人不得设置障碍和打击报复。


第四章 职责与权限


第十四条 审计处按照学校及上级主管部门要求,履行审计职责,对学校及其所属部门和单位下列经济事项进行审计:

(一)财务收支及有关经济活动情况;

(二)财务预算执行及决算情况;

(三)国有资产的管理和使用情况;

(四)预算内、预算外资金的管理和使用情况;

(五)科研经费的管理和使用情况;

(六)专项资金的管理和使用情况;

(七)内部控制的健全性、有效性以及风险管理情况;

(八)领导干部任期经济责任履行情况;

(九)基建、修缮工程项目的造价和竣工财务决算情况;

(十)学校及上级主管部门交办的其他审计事项。

第十五条 审计处应在职责范围内为学校所属部门和单位提供审计咨询服务。

第十六条 审计处应根据审计情况,对一些共性、倾向性问题进行专项审计调查,提出加强内部管理的意见和建议。

第十七条 审计处根据工作需要,经校领导批准,可委托社会中介机构对有关事项进行审计,并对社会中介机构的审计质量进行监督和评估。

第十八条 审计处在履行审计职责时,具有下列权限:

(一)要求被审计对象及时提供真实、完整的财务收支明细账、预算管理、决算、会计报表和其他有关文件、资料等(包括电子数据,下同);

(二)审查会计凭证、账簿等,检查资金和资产,检查有关电子数据和资料;

(三)对审计涉及的有关事项,向有关单位和个人进行调查并取得有关文件、资料和证明材料,有关单位和个人应积极配合,不得设置任何障碍;

(四)对被审计对象的业务活动进行现场观察、调查和记录;

(五)对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料,经学校相关领导批准,有权采取暂时封存的措施;

(六)对审计工作的重大事项,按照有关规定及时向学校党政和上级有关部门反映;

(七)对涉及严重违纪违规和造成重大损失浪费的有关单位和人员,提出移交纪检监察部门或有关部门处理的建议。

第十九条 审计处可以利用国家审计机关、上级内部审计机构和社会审计机构的审计结果;内部审计的审计结果经学校主要领导批准同意后,可提供给有关部门。


第五章 审计程序


第二十条 审计处根据学校的工作需要和上级主管部门的部署,制定年度审计工作计划,报经学校批准后组织实施。

第二十一条 审计处实施审计,应组成审计组,编制项目审计计划,制定审计方案,并在实施审计前向被审计单位下发审计通知书,做好必要的审计准备工作。被审计单位应对所提供审计资料的真实性和完整性做出书面承诺,并为开展审计工作提供必要的条件。

第二十二条 审计组在实施审计前组织召开审计进点会,学校相关部门和被审计单位相关人员参加。

第二十三条 审计组对审计事项实施审计,应取得有关证明材料,编制审计工作底稿。

第二十四条 审计组实施审计后,应当形成审计报告并征求被审计单位(人员)的意见,被审计单位(人员)应当自接到审计报告征求意见书之日起十个工作日内,将书面意见送交审计组,逾期即视为无异议。

第二十五条 审计处对审计报告征求意见稿和被审计单位(人员)的书面意见进行审议后,形成审计报告;审计处长对审计报告审核后,报校长和协管审计校领导审批。经批准的审计报告,应及时送达相关校领导,相关职能部门、被审计单位(人员)。

第二十六条 审计处对重要审计事项应进行后续审计,检查被审计单位对审计发现的问题和审计建议所采取的纠正措施及其效果。

第二十七条 审计处在审计事项结束后,应按照规定建立和管理审计档案,并按学校综合档案室的要求及时办理归档工作。


第六章 责任追究


第二十八条 违反本规定、有下列行为之一的单位和个人,根据情节轻重,审计处可以提出警告、通报批评、经济处理或移送纪检监察部门处理等建议,报请校领导及时予以处理:

(一)拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料和证明材料的;

(二)转移、隐匿、篡改、销毁有关文件和会计资料的;

(三)转移、隐匿违法所得财产的;

(四)弄虚作假、隐瞒事实真相的;

(五)阻挠审计人员行使职权,抗拒、破坏监督检查的;

(六)报复、陷害审计人员或检举人员的。

以上行为涉嫌犯罪的,移交司法机关处理。

第二十九条 违反本规定,有下列行为之一的审计人员,学校根据情节轻重,给予批评教育或党纪、政纪处分:

(一)利用职权,谋取私利的;

(二)弄虚作假,徇私舞弊的;

(三)玩忽职守、给国家和学校造成重大损失或严重后果的;

(四)不遵守保密工作规定的。

以上行为涉嫌犯罪的,移交司法机关处理。

第三十条 对审计发现的问题和提出的审计建议,被审计单位要认真研究,及时整改。对审计发现的重大问题,学校有关部门要依法依纪作出相应处理,严肃追究有关人员责任。学校有关部门要把审计结果及其整改情况作为对有关单位和人员考核、奖惩的重要依据。


第七章 附则


第三十一条 本规定由学校审计处负责解释。

第三十二条 本规定自发布之日起执行。



南京晓庄学院

2017517








印发:各学院,各部门。

南京晓庄学院校长办公室

2017517日印发