南晓院〔2015〕21号 南京晓庄学院干部任期经济责任审计实施办法
发布时间:2015-05-08   浏览次数:171




南晓院〔201521

签发人:许承明



南京晓庄学院

干部任期经济责任审计实施办法


第一章    总 则


第一条  为了进一步规范我校经济责任审计工作,保证审计工作质量,加强对领导干部的管理监督,推进党风廉政建设,根据《中国内部审计准则》、教育部《教育系统内部审计工作规定》和《江苏省部门和单位内部管理领导干部任期经济责任审计暂行办法》、南京市《关于新形势下进一步深化全市经济责任审计工作的意见》的有关精神,制定本办法。

第二条  本办法的审计对象是指:由学校任命、聘任的各单位和部门正职或者主持工作的副职、经济实体的法定代表人或主要负责人,以及学校认为有必要进行审计的有关人员。

第三条  本办法所称干部任期经济责任,是指领导干部任职期间对其所在单位、部门财务收支、资产、负债、损益的真实性、合法性和效益性,以及有关经济活动应当负有的责任,包括主管责任、直接责任和领导责任。

第四条  领导干部任期届满,或者任期内办理调任、转任、轮岗、免职、辞职、退休等事项,应当接受经济责任审计。由组织部门提出申请。学校经济责任审计工作根据组织部门的申请,列入审计工作计划,报请学校经济责任审计领导小组批准后执行,由学校审计处组织实施。如需委托社会审计机构实施,由学校审计处办理委托事宜。校级领导干部的经济责任审计由上级主管部门组织实施。

第五条  经济责任审计的目的,是为了客观公正地评价单位负责人或相关人员在管理职责范围内的经济活动中的业绩以及对存在问题应承担的责任,以促进和加强学校及所属单位的财经管理,作为主管部门考察和使用干部的依据,加强干部管理。


第二章   经济责任审计联席会议制度


第六条  学校建立干部任期经济责任审计联席会议制度。(一)成立学校经济责任审计领导小组,组长是校党委书记和校长,成员由校党委副书记、纪委书记、分管审计的校领导组成,决策和指导学校经济责任审计工作。(二)建立学校经济责任审计联席会议,成员由校纪委、监察室、党委组织部、审计处、人事处、财务处等单位主要负责人组成,联席会议定期由党委组织部召集,研究确定经济责任审计工作的相关事项。

第七条  经济责任审计联席会议,主要商定年度审计计划,提出开展经济责任审计工作的具体意见,研究阶段性审计工作原则和工作重点;指导、检查、协调学校的经济责任审计工作;通报、交流经济责任审计情况;督促检查审计工作的进展,研究、解决经济责任审计中的问题;监督检查审计结果落实处理等情况。经济责任审计联席会议实行例会制度,每半年召开一次。如有特殊情况,可随时召开。


第三章   经济责任审计的内容


第八条  领导干部经济责任审计的内容应根据被审计领导干部的岗位职责等情况确定。

(一)财务部门负责人经济责任审计的主要内容:

1、是否依法依规履行经济管理职责,经济责任目标的完成情况;

2、内部控制是否健全、合理、有效;

3、是否根据国家政策和财经法规,制定、完善和实施经济政策、财务制度,明确财务管理的主要任务,规范校内经济秩序;

4、是否根据《预算法》、《高校财务制度》的要求编制学校年度财务预算方案,并严格按照国家有关政策规定依法组织收入,控制、监督支出;

5、是否按《会计法》要求,对有关经济业务事项进行会计核算,财务报告及有关的会计账簿、会计凭证等会计资料是否完整、真实、合法;

6、专项资金是否专款专用、专项核算;

7、资金管理是否符合规定,有无乱设银行账户,出租、出借银行账户,现金、转账支票、本票、汇票管理是否安全、合规,筹资、融资、投资活动是否按规定办理;

8、是否及时清理应收和预付款,对长期应收、预付款项是否督促有关部门查明原因,分清责任,及时处理;

9、重大经济决策是否按规定程序进行,效果如何,有无重大失误;

10、是否配合资产管理部门做好资产管理工作,定期核对账目,督促有关部门完善固定资产管理制度;

11、单位各类资产是否安全完整,使用效益如何;

12、有无账外账、私设“小金库”问题;

13、债权、债务是否清楚,有无纠纷和遗留问题;

14、单位和本人遵守财经法规、财务制度以及廉政规定的情况;

15、委托部门或审计机构认为需要审计的其他事项。

(二)资产管理部门负责人经济责任审计的主要内容:

1、是否依法依规履行经济管理职责,经济责任目标的完成情况;

2、财经管理制度和内部控制是否健全、有效,是否建立健全设备的购置、领用、使用、保管、修理、转让、投资、报废、清查等制度,是否定期检查设备使用效益;

3、重大经济决策是否按规定程序进行,效果如何,有无重大失误;

4、是否按规定定期进行全面的资产清查盘点,账、卡、物是否相符,是否定期与财务部门对账;

5、预算经费的使用是否符合国家财经法规和学校制度;

6、债权、债务是否清楚,有无经济纠纷和遗留问题;

7、设备处理收入及其他收入是否按规定入账,有无账外账、私设“小金库”问题;

8、单位和本人是遵守财经法规、财务制度以及廉政规定的情况;

9、委托部门或审计机构认为需要审计的其他事项。

(三)建设工程管理部门负责人经济责任审计的主要内容:

1、是否依法依规履行经济管理职责,经济责任目标的完成情况;

2、内部管理制度和内部控制是否健全、有效;

3、建设工程项目是否纳入计划管理,是否按批准的建设工程项目计划和建设工程投资计划组织开展基本建设工作,有无计划外工程项目和超计划工程项目,有无自行改变批建设项目或扩大建筑面积、提高建筑标准等问题;

4、建设工程经费是否落实,资金来源是否真实、合法;

5、工程招标、对外签订承包合同及建设工程材料物资采购合同等是否符合规定程序,手续是否完备、合法,合同协议的执行情况如何;

6、设计变更、施工签证是否真实;

7、建设工程经费管理和使用是否符合规定,有无截留、挪用等问题,经费使用效益如何;财务决算报表是否真实、合法;有无超预(概)算工程项目和长期未完工项目;竣工项目是否按期交付使用,并办理相关手续;

8、工程竣工决算是否真实、合法,是否经过审计后结算工程款;

9、各项收支是否纳入学校财务部门管理和核算,有无账外账、私设“小金库”问题;

10、重大经济决策是否按规定程序进行,效果如何,有无重大失误;

11、债权、债务是否清楚,有无经济纠纷和遗留问题;

12、单位各类资产是否安全完整,使用效益如何;

13、单位和本人遵守财经法规、财务制度以及廉政规定的情况;

14、委托部门或审计机构认为需要审计的其他事项。

(四)学院、中心等负责人经济责任审计的主要内容:

1、是否依法依规履行经济管理职责,经济责任目标的完成情况;

2、财经管理制度和内部控制制度是否健全、有效;

3、各项收入是否全部纳入财务部门管理和核算,有无截留收入、公款私存、私设“小金库”等问题;各项支出是否真实、合法,效益如何,有无损失浪费;

4、重大经济决策是否按规定程序进行,效果如何,有无重大失误;

5、单位各类资产是否安全完整,使用效益如何;

6、单位和本人遵守财经法规、财务制度以及廉政规定的情况;

7、委托部门或审计机构认为需要审计的其他事项。

(五)附属中、小学校长、幼儿园园长经济责任审计的主要内容:

1、是否依法履行经济管理职责,经济责任目标是否完成;

2、财经管理制度和内部控制制度是否健全、有效;

3、是否按《会计法》要求,对有关经济业务事项进行会计核算,财务报告及有关的会计账簿、会计凭证等会计资料是否完整、真实、合法。

4、预算经费的使用是否符合国家的财经法规和财务管理制度;

5、各项经费收支是否真实、合法,各项收费是否符合规定,是否及时、足额纳入财务部门管理和核算,有无账外账、私设“小金库”问题;

6、经济决策是否按规定程序进行,效益如何,有无重大失误;

7、单位各类资产是否安全完整,使用效益如何;

8、债权、债务是否清楚,有无经济纠纷和遗留问题;

9、单位和本人遵守财经法规、财务制度以及廉政规定的情况;

10、委托部门或审计机构认为需要审计的其他事项。

(六)其他部门或单位负责人经济责任审计可参照上述审计内容实施。


第四章   经济责任审计的立项和实施


第九条  经济责任审计计划应按以下程序制定:

(一)每年年底,由组织、人事、纪检、监察等有关部门向联席会议提出下一年度经济责任审计项目初步意见;

(二)召开经济责任审计工作联席会议,根据有关部门提出的下一年度经济责任审计项目的初步意见,拟定经济责任审计计划;

(三)经济责任审计计划经学校经济责任审计工作领导小组同意后,以联席会议文件的形式加以确定,列入内部审计机构的审计工作计划;

(四)党委组织部根据确定的审计工作计划以书面形式提请审计处实施经济责任审计。

第十条  特殊情况下的领导干部经济责任审计项目,可根据学校党委要求,由党委组织部提出申请,报经济责任审计联席会议批准,由审计处组织实施。

第十一条  经济责任审计立项后,审计处应当根据审计工作量和实际工作的需要,安排与审计任务相适应的审计人员组成审计组,并指定审计组组长,明确审计人员分工。审计组实行组长负责制。

第十二条  实施经济责任审计的程序:

(一)开展审前调查;

(二)编制审计实施方案;

(三)送达审计通知书;

(四)实施经济责任审计;

(五)起草审计报告并征求被审计领导干部及所在单位或者原任职单位的意见;

(六)出具审计报告等文书。

第十三条  审计处依据审计工作计划及相关提请手续立项后,应及时组建审计组,编制审计实施方案,并于实施审计3日前向被审计领导干部及其所在单位或者原任职单位送达审计通知书,同时向被审计领导干部提供“任期经济责任履行情况报告”提纲。

第十四条  审计通知书送达后,被审计领导干部的所在单位或者原任职单位应按照审计组的要求,及时、完整、如实地提供相关审计资料;被审计领导干部应根据本人的岗位职责及审计组的要求,全面、如实地对任期内履行相关经济责任的情况进行书面总结,并及时送交审计组。

干部及其所在单位(部门)应当对所提供材料的真实性、完整性做出承诺,并在承诺书上签字(盖章)。

第十五条  审计组在实施审计后,应及时拟定审计报告,审计报告内容包括基本情况、审计评价、存在问题、责任界定、处理意见和审计建议等。

第十六条  审计报告应当书面征求被审计领导干部和所在单位或者原任职单位的意见。被审计领导干部和所在单位,应当自接到审计报告征求意见稿之日起5个工作日内,提出书面意见;5个工作日内未提出书面意见的,视同无异议。

审计组在规定时间内收到书面意见后,应进一步调查核实,并根据调查核实的情况,对审计报告作必要的修改;审计处对审计组的审计报告进行审定,报经济责任审计领导小组研究决定后,出具经济责任审计报告等文书。经济责任审计报告送达被审计领导干部及其所在单位或者原任职单位,报送分管或联系校领导及经济责任工作联席会议。

第十七条  建立审计整改情况报告制度。被审计领导干部及所在单位或者原任职单位在接到审计报告30日内,以书面形式向审计处报送整改情况报告。被审计领导干部所在单位或者原任职单位的行政负责人是审计整改的第一责任人,对本单位审计发现的问题履行整改职责。对未按时上报或整改报告内容不完整、不明确的,审计处再次明确整改要求和期限,并发出《监督整改通知书》。


第五章  经济责任审计的评价和结果运用


第十八条  审计处应当根据审计查证或者认定的事实,依照法律法规、国家政策和学校有关规定,遵循“依法评价、实事求是、客观公正”的基本原则,对被审计领导干部履行经济责任情况进行综合评价。

第十九条  审计处对被审计领导干部履行经济责任过程中存在问题所应当承担的直接责任和主管责任(主管责任又包括管理责任和领导责任),应当区别不同情况作出界定。 

(一)直接责任

直接责任是指领导干部对其任职期间的下列行为应当负有的责任:

1、直接违反国家财经法规的行为;

2、授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反国家财经法规的行为;

3、失职、渎职的行为;

4、其他违反国家财经纪律的行为。

(二)主管责任

主管责任是指领导干部在其任职期间基于其特定的职责而应当负有的除直接责任以外的管理责任和领导责任。

管理责任是指领导干部基于所在部门、单位管理的内部分工而由自己负责管理的事项,进而应负有的相关经济责任。

领导责任即指虽然领导干部按所在部门、单位管理的内部分工没有直接管理有关部门或事项,但由于该单位的所有行为都在其职责范围内,进而应负有的相关经济责任。

第二十条  对被审计领导干部所在部门、单位财务收支真实性、合法性确认和评价:

(一)被审计领导干部所在部门、单位提供的会计资料数据与审计后的认定数据相符,可视为会计资料真实地反映了被审计领导干部所在部门、单位财务收支情况;凡未发现财务收支方面违规事实的,则认定被审计领导干部所在部门、单位财务收支符合财经法规的规定。

(二)被审计领导干部所在部门、单位提供的会计资料数据与审计后的认定数据基本相符,可视为被审计领导干部所在部门、单位提供的会计资料基本真实地反映了财务收支情况;凡财务收支方面有违规事实,但数额较小,情节轻微的,应当揭示违规事实,认定被审计领导干部所在部门、单位财务收支基本符合财经法规的规定,但有一定的违规行为。

(三)被审计领导干部所在部门、单位提供的会计资料数据与审计认定的数据差距较大,可视为被审计领导干部所在部门、单位提供的会计资料未能真实地反映财务收支情况;凡财务收支方面有违规事实的,应当揭示违规事实,视违规行为的情节轻重,认定被审计领导干部所在部门、单位有违反财经法规的行为或严重违反财经法规的行为。

第二十一条  采用定量评价方法时,可以参考以下指标:

(一)预算收入完成率

(二)预算支出完成率

(三)收入结余率

(四)人员经费支出比率

(五)公用经费支出比率

(六)资产增长率

(七)负债增长率

(八)净资产(所有者权益)增长率

(九)资产负债率

(十)上缴款项完成率

(十一)科研经费收入年均增长率

(十二)基本建设投资计划完成率

(十三)固定资产交付使用率

(十四)在建工程资金占用率

(十五)工程结算审计审减率

(十六)学生人均经费支出额

(十七)师生比

(十八)长期投资收益率

(十九)暂付款占全部流动资产比率

(二十)违规资金比率

第二十二条  对经济责任审计结果,学校党委组织部、人事处将根据干部管理监督的相关要求恰当运用,将其作为考核、任免、奖惩被审计领导干部的重要依据。经济责任审计报告应当归入被审计领导干部本人档案。

第二十三条  纪检、监察和组织、人事部门在对干部履行党风廉政建设责任制的考核中,要将干部的审计情况列入责任考核的内容。

对被审计领导干部和所在单位或者原任职单位存在的问题,学校可作出相应处理;涉嫌违法、违纪问题的,移送相关部门依法处理。




第六章    附 则


第二十四条  本办法自颁布之日起施行,由学校纪监审办公室(审计处)负责解释。



南京晓庄学院          

2015415日        








印发:各学院,各部门。

南京晓庄学院校长办公室            

2015415日印发