南晓院〔2015〕20号 南京晓庄学院建设项目跟踪审计办法
发布时间:2015-05-08   浏览次数:157




南晓院〔201520

签发人:许承明



南京晓庄学院建设项目跟踪审计办法


第一章 总则


第一条 为了进一步加强对基本建设资金的管理,规范工程建设行为,合理控制工程造价,提高建设资金使用效益,根据市教育局和学校的有关规定,结合学校工程建设管理和工程审计的实际,制定本办法。

第二条 建设项目跟踪审计,是指学校审计部门组织对建设项目实施过程的合法性、真实性、规范性进行审计监督的活动,分为开工前审计、施工期审计、竣工结算审计和财务决算审计。

第三条  本办法适用于学校基建工程项目及部分重要的维修改造项目。

第四条  学校审计处根据审计项目管理权限,组织和协调对建设项目的跟踪审计工作。并根据建设项目的规模,采取自行组织审计或委托社会中介机构审计等方式进行。


第二章 各部门及相关单位职责


第五条 学校审计部门的职责:

(一)负责学校建设工程跟踪审计工作的组织协调,处理审计过程中遇到的问题;

(二)认真做好对社会中介机构的审查和委托工作,代表学校签订委托合同;

(三)审查跟踪审计实施方案,对社会中介机构的咨询意见和审计报告进行审查和确认;

(四)对受托社会中介机构的工作进行监督。

第六条 学校工程管理部门的职责:

(一)支持和配合审计部门开展跟踪审计工作;

(二)按时向审计部门、审计项目组提供相关资料;

(三)协调工程建设监理和施工单位等各方,落实审计意见;

(四)协同审计部门及时解决跟踪审计中遇到的问题。

第七条 社会中介机构根据学校的委托合同,履行以下的职责:

(一)遵照国家有关的法律法规,坚持独立、客观、公正的原则,认真履行工作职责,保证审计效果和质量,保证审计报告真实、合法,并对咨询意见承担相应的法律责任;

(二)跟踪审计过程中,社会中介机构应该及时了解情况,参加基建现场例会,在每周不少于两次现场查看的基础上,根据需要做到随叫随到,形成详细的过程记录,提交相关审计工作月报;

(三)对工程设计概算、投标报价、工程进度款的支付、变更签证的办理、设备材料价格确定、索赔费用及竣工结算等进行审计,提供审计意见或咨询意见;对招标文件、施工合同及分包合同的条款进行审查,提出合理化建议;

(四)认真做好与学校工程管理部门和工程相关单位的沟通和协调工作,促进跟踪审计工作顺利开展;

(五)根据国家、主管部门及学校的有关规定对工程竣工结算及财务决算进行审计。


第三章 开工前审计


第八条 开工前审计是指对项目程序的合法合规性、投资预算的真实合理性进行的审计,主要包括设计阶段、招投标阶段及签订合同阶段。

第九条 开工前审计主要包括下列内容:

(一)年度建设计划和项目进度计划

(二)施工图设计的依据和设计方案的论证、总概算编制审批等情况

(三)建设资金来源和落实情况

(四)招标投标程序、招标文件内容及控制价编制等情况

(五)设计、监理、代理及施工等合同的订立情况

(六)有关的其它情况。

第十条  按有关规定必须公开招标的项目在施工招投标结束确定中标人后15天内,工程管理部门将立项、招投标等上述前期资料提交审计处备案。审计处应在该项目签订施工合同前自行或安排社会中介机构实施施工期间审计工作。

第十一条 学校自行组织招标的维修改造等零星工程在签订施工合同前,建设项目管理部门应将招投标资料和施工组织方案,送审计部门审计,审计部门应在10天内出具审计意见。未经审计部门审计,不得与施工单位签订合同。


第四章 施工期间审计


第十二条 施工期间审计是指审计部门在工程施工期间对工程管理、施工进度、工程材料、变更签证等事项的审计。

第十三条 施工期间审计主要包括下列内容:

(一)内部控制制度的建立和执行情况

(二)建设工期和施工进度及进度款支付情况

(三)隐蔽工程验收记录情况

(四)主要设备材料订购、保管、使用等管理情况

(五)设计、技术、材料等变更签证及洽商情况

(六)与工程施工期间管理有关的其它情况。

第十四条 对涉及工程价款变化的各类工程变更签证洽商记录,须经审计部门审核后方可参与结算。

第十五条 审计部门要参加与审计事项有关的各项会议,并及时深入工地现场了解情况。


第五章 竣工结算审计


第十六条 竣工结算审计是指审计部门对工程竣工后各项工程最终造价的审计。

第十七条 竣工结算审计主要包括下列内容:

(一)工程结算编制的依据及结算资料的完整有效性

(二)结合现场施工情况,核查工程量及主要材料用量、机械使用及投标报价的执行情况

(三)对施工单位的工程拨款和材料、设备价格控制等情况

(四)甲供材或甲控材的使用领用情况

(五)与工程竣工结算有关的其它情况。

第十八条 建设项目管理部门应在工程竣工后两个月内,将施工单位提供的工程结算资料送审计部门,资料包括但不限于:

(一)全套招投标文件、工程量清单和竣工结算书及计算底稿

(二)全套施工图纸、图纸会审纪要、设计变更图纸和变更洽商记录、竣工图纸

(三)开工和竣工报告、隐蔽工程记录、施工质量检查记录、竣工验收及有关会议纪要

(四)建筑安装工程施工合同、补充合同或协议

(五)材料验收单、变更调价材料明细表、暂估价材料设备(甲供或甲控材料设备)明细表及原始购货凭证

(六)其它有关文件、资料。

第十九条  建设项目管理部门应在正式送审工程结算前对上述资料进行初审,审查竣工图纸、设计变更图纸和变更洽商记录、隐蔽工程记录、材料验收单、变更调价材料明细表、甲供或甲控材料设备明细表及有关会议纪要等是否真实有效;如委托专业人员对工程结算进行初审,送审结算资料中须附初审结算书及计算底稿,且初审结果须经施工单位书面确认。

第二十条 审计部门接到完整的送审资料后,要及时完成审计工作,审计时间一般不超过三个月。

第二十一条  所有施工合同中须明确:工程结算须经学校审计部门组织最终审计

(一)单项工程核减率超过10%的,其审计费用全部由施工单位承担,并由建设单位从施工单位工程款中扣除(下同);

(二)单项工程核减率在8%—10%(含10%)之间的,其审计费用由建设单位承担20%,施工单位承担80%

(三)单项工程核减率在5%—8%(含8%)之间的,其审计费用由施工单位承担20%,建设单位承担80%

(四)单项工程核减率在5%及其以下的,其审计费用由建设单位承担

(五)建设项目管理部门初审后的结算经审计部门复审,核增部分的审计费由施工单位承担。


第六章 财务决算审计


第二十二条 财务决算审计是指审计部门对建设项目全部投资认定情况的审计。

第二十三条 财务决算审计主要包括下列内容:

(一)批准的设计方案和工程实际竣工情况

(二)竣工验收和遗留问题的处置情况

(三)建筑安装工程投资、设备投资、待摊投资和其它投资的完成额以及交付使用资产结转情况

(四)竣工决算报表的真实、合规和完整情况。

第二十四条 未经财务决算审计的建设项目,建设项目管理部门和财务部门不得办理资产结转手续。

第二十五条 送审的财务决算材料由建设项目管理部门会同财务管理部门提供。


第七章 附则


第二十六条 本办法自颁布之日起施行,由学校纪监审办公室(审计处)负责解释。



南京晓庄学院          

2015415日        


印发:各学院,各部门。

南京晓庄学院校长办公室            

2015415日印发