《南京晓庄学院领导干部经济责任审计实施办法》

发布时间:2019-04-10浏览次数:45


中共南京晓庄学院委员会文件

南晓院委〔201917

签发人:陈  华  许承明

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关于印发《南京晓庄学院领导干部经济责任审计实施办法》的通知


各学院、各部门 :

《南京晓庄学院领导干部经济责任审计实施办法》经校党委常委会审议通过,现印发给你们,请结合实际认真贯彻执行



中共南京晓庄学院委员会       

南京晓庄学院             

二零一九年三月二十八日       




南京晓庄学院

党委办公室

2019328日印发

校长办公室

南京晓庄学院领导干部经济责任审计

实施办法


第一章  总则

第一条  为进一步规范经济责任审计工作,加强对领导干部的监督和管理,推进党风廉政建设,根据《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则》(审经责发[2014]102号)、《江苏省部门和单位内部管理领导干部任期经济责任审计暂行办法》(苏审发[2012]184号)、《南京市部门和单位内部管理领导干部经济责任审计暂行办法》(宁经责审发[2015]3号)等有关文件要求,结合学校实际,制定本办法。

第二条  本办法所称领导干部,是指由学校任命、聘任的各单位和部门正职或主持工作的副职、经济实体的法定代表人或主要负责人,以及学校认为有必要进行审计的其他管理干部。

第三条  本办法所称经济责任,是指领导干部任职期间因其所任职务,依法对其所在单位、部门财务收支真实性、合法性和效益性以及有关经济活动应当履行的责任、义务。

第四条  本办法所称经济责任审计,是指学校审计处依据国家法律、法规和有关制度规定,对领导干部任职期间履行经济责任情况进行的监督和评价。

第五条  领导干部任期届满,或任期内办理调任、转任、轮岗、免职、辞职、退休等事项,应当接受经济责任审计。领导干部经济责任审计应当坚持任中审计与离任审计相结合,对重点单位(部门)、关键岗位的领导干部一届任期内至少审计一次。

第六条  领导干部经济责任审计根据学校组织部门的委托,由学校审计处组织实施。如需委托社会审计机构实施,由学校审计处办理委托事宜。

第二章  组织领导

第七条  学校加强对领导干部经济责任审计工作的领导,建立经济责任审计联席会议制度,研究确定经济责任审计工作的相关事宜。经济责任审计联席会议实行例会制度,每半年召开一次。如有特殊情况,可随时召开。

第八条  经济责任审计联席会议由学校党委书记、校长、党委副书记和协管审计工作的校领导负责召集,基本成员由学校党委组织部、纪委办(监察室)、审计处、人事处、财务处、国有资产管理处等部门负责人组成,其他职能部门负责人可根据需要列席。

第九条  经济责任审计联席会议的主要职责:

(一)审议学校经济责任审计相关制度、规定和文件;

(二)制定年度经济责任审计计划,研究并确定临时增加的经济责任审计项目;

(三)指导、监督、协调学校经济责任审计工作,研究阶段性审计工作原则和工作重点;

(四)交流、通报经济责任审计情况;

(五)协调、解决经济责任审计工作中遇到的困难和问题;

(六)总结经济责任审计工作经验,督促落实联席会议决定的有关事项。

第三章  审计内容

第十条  领导干部经济责任审计的内容应根据被审计领导干部的岗位职责等情况确定。

(一)各职能部门、直属单位负责人经济责任审计的主要内容:

1.贯彻执行党和国家及学校有关经济方针政策和决策部署,推动本单位事业科学发展情况、有关目标责任制完成情况;

2.涉及经济事项的管理制度及内部控制制度的建立和执行情况;

3.重大经济决策是否按规定程序进行,有无重大失误;

4.遵守有关法律法规和财经纪律情况;

5.预算执行和各类财务收支的真实、合法和效益情况;

6.物资采购和国有资产的管理情况;

7.经济合同、协议的签订及执行情况;

8.履行有关党风廉政建设第一责任人职责情况,以及本人遵守有关廉洁从政规定的情况;

9.对以往审计中发现问题的整改情况;

10.其他需要审计的内容。

(二)各二级学院党政负责人经济责任审计的主要内容:

1.贯彻执行党和国家及学校有关经济方针政策和决策部署,推动本单位事业科学发展情况、有关目标责任制完成情况;

2.涉及经济事项的管理制度及内部控制制度的建立和执行情况;

3.重大经济决策是否按规定程序进行,有无重大失误;

4.遵守有关法律法规和财经纪律情况;

5.各类专项经费的管理及使用情况;

6.有偿服务项目的开展、收入分配与管理是否符合规定,有无截留收入、私设“小金库”和滥发钱物问题;各项支出是否真实、合法,效益如何,有无损失、浪费;

7.教学科研及行政物资采购和国有资产的管理情况;

8.经济合同、协议的签订及执行情况;

9.履行有关党风廉政建设第一责任人职责情况,以及本人遵守有关廉洁从政规定的情况;

10.对以往审计中发现问题的整改情况;

11.其他需要审计的内容。

(三)学校所属、所办或占控股地位经济实体的法定代表人或负责人经济责任审计的主要内容:

1.贯彻执行党和国家及学校有关经济方针政策和决策部署,推动本单位事业科学发展情况、有关目标责任制完成情况;

2.发展战略的制定、重大经济决策和执行情况及其效果;

3.法人治理结构的健全和运转情况,内部管理制度及内部控制制度的建立和执行情况;

4.遵守有关法律法规和财经纪律情况;

5.财务状况及其经营成果的真实、合法和效益情况;

6.国有资产保值增值和收益上缴情况;

7.重要项目的投资、建设、管理及效益情况;

8.经济合同、协议的签订及执行情况;

9.履行有关党风廉政建设第一责任人职责情况,以及本人遵守有关廉洁从政规定的情况;

10.对以往审计中发现问题的整改情况;

11.其他需要审计的内容。

第四章  审计立项和实施

第十一条  经济责任审计计划按以下程序制定:

(一)每年年底,学校党委组织部根据干部监督和管理需要,向经济责任审计联席会议提出下一年度经济责任审计计划;

(二)召开经济责任审计联席会议,审议组织部门提出的年度经济责任审计计划;

(三)经济责任审计计划经经济责任审计联席会议批准后,列入审计处的年度审计工作计划;

(四)学校党委组织部根据审计计划以书面形式提请审计处实施经济责任审计。

第十二条  特殊情况下的领导干部经济责任审计项目,可根据学校党委要求,由党委组织部提出申请,报经济责任审计联席会议批准,由审计处组织实施。

第十三条  经济责任审计立项后,审计处根据审计工作量和实际工作的需要,安排与审计任务相适应的审计人员组成审计组,并指定审计组组长,明确审计人员分工。审计组实行组长负责制。

第十四条  实施经济责任审计的程序:

(一)开展审前调查;

(二)编制审计实施方案;

(三)送达审计通知书;

(四)实施经济责任审计;

(五)起草审计报告并征求被审计领导干部及所在单位或原任职单位的意见;

(六)出具审计报告等文书。

第十五条  审计组应在实施审计3日前向被审计领导干部及其所在单位或原任职单位送达审计通知书,要求提交任职期间经济履行情况的述职报告和其他有关资料。

第十六条  审计通知书送达后,被审计领导干部及其所在单位或原任职单位应按照审计组的要求,及时、完整、如实地提供相关审计资料,并对所提供材料的真实性、完整性负责,在承诺书上签字、盖章。

第十七条  审计组实施经济责任审计时,可依法提请有关单位予以协助,有关单位应当予以配合。

第十八条  审计组在实施审计后,应及时拟定审计报告,审计报告内容主要包括基本情况、被审计领导干部履行经济责任的主要情况、审计发现的主要问题和责任认定、审计处理意见和审计建议等。

第十九条  审计报告应当书面征求被审计领导干部及其所在单位或原任职单位的意见。被审计领导干部及其所在单位或原任职单位,应当自接到审计报告征求意见稿之日起10个工作日内提出书面意见;10个工作日内未提出书面意见的,视同无异议。

第二十条  审计组在规定时间内收到书面意见后,应进一步调查核实,并根据调查核实情况,对审计报告作必要的修改;审计处对审计组的审计报告进行审定,报经济责任审计联席会议研究决定后,出具经济责任审计报告等文书。经济责任审计报告送达被审计领导干部及其所在单位或原任职单位,报送分管校领导。

第二十一条  被审计领导干部对经济责任审计报告有异议的,可以自收到审计报告之日起30日内,向经济责任审计联席会议提出申诉。

第二十二条  建立审计整改情况报告制度。被审计领导干部及其所在单位或原任职单位在接到审计报告60日内,以书面形式向审计处报送整改情况报告。被审计领导干部所在单位或原任职单位的行政负责人是审计整改的第一责任人,对本单位审计发现的问题履行整改职责。

第五章  审计评价和结果运用

第二十三条  审计处应当依照国家法律法规、政策文件和学校有关规定,根据审计查证或认定的事实,对被审计领导干部履行经济责任情况作出客观公正、实事求是的评价。

第二十四条  审计评价应当与审计内容相统一。一般包括领导干部任职期间履行经济责任的业绩、主要问题以及应当承担的责任。

第二十五条  对于领导干部履行经济责任过程中存在的问题,审计处应按照权责一致原则,根据领导干部的职责分工,充分考虑相关事项的历史背景、决策程序等,依法依规界定其应承担的直接责任、主管责任和领导责任。

(一)直接责任

直接责任是指领导干部对履行经济责任过程中的下列行为应当承担的责任:

1.本人或与他人共同违反有关法律法规、国家有关规定和单位内部管理规定的;

2.授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反法律法规、国家有关规定和单位内部管理规定的;

3.未经民主决策、相关会议讨论而直接决定、批准、组织实施重大经济事项,并造成重大经济损失、公共资金或国有资产(资源)严重浪费等后果的;

4.主持相关会议讨论或以其他方式研究,但是在多数人不同意的情况下直接决定、批准、组织实施重大经济事项,由于决策不当或决策失误造成重大经济损失、公共资金或国有资产(资源)严重浪费等后果的;

5.对有关法律法规和文件制度规定的被审计领导干部作为第一责任人(负总责)的事项、签订的有关目标责任事项或者应当履行的其他重要职责,由于授权(委托)其他领导干部决策且决策不当或者决策失误造成重大经济损失、公共资金或国有资产(资源)严重浪费等后果的;

6.其他失职、渎职或应当承担直接责任的。

(二)主管责任

主管责任是指领导干部对履行经济责任过程中的下列行为应当承担的责任:

1.除直接责任外,对其直接分管的工作不履行或不正确履行经济责任的;

2.主持相关会议讨论或以其他方式研究,并且在多数人同意的情况下决定、批准、组织实施重大经济事项,由于决策不当或决策失误造成重大经济损失、公共资金或国有资产(资源)严重浪费等后果的;

3.疏于监管,致使所分管范围内发生重大违纪违法问题或造成重大损失浪费等后果的;

4.其他应当承担主管责任的情形。

(三)领导责任

领导责任是指除直接责任和主管责任外,领导干部对其不履行或不正确履行经济责任的其他行为应当承担的责任。

第二十六条  对经济责任审计结果,学校党委组织部、人事处将根据干部监督管理的相关要求恰当运用,将其作为考核、任免、奖惩被审计领导干部的重要依据。经济责任审计报告应当归入被审计领导干部本人档案。

第二十七条  学校各有关部门应在其职权范围内充分运用审计结果,对审计结果反映的典型性、普遍性、倾向性问题及时进行研究,将其作为采取有关措施、完善有关制度规定的参考依据。

第二十八条  对被审计领导干部及其所在单位或原任职单位存在的问题,应当在管理权限范围内作出相应处理。涉嫌违法、违纪问题的,应当移送相关部门依法处理。

第六章  附则

第二十九条  本办法由学校审计处负责解释。

第三十条    本办法自颁布之日起施行,原《南京晓庄学院干部任期经济责任审计实施办法》(南晓院〔201521号)同时废止。






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